Оао не имеет непрофильные активы. Что такое непрофильные активы банка? Управление непрофильными активами

Непрофильные активы – Предприятие Инфо

Оао не имеет непрофильные активы. Что такое непрофильные активы банка? Управление непрофильными активами

Наличие непрофильных активов на предприятии не может быть связано с основным видом деятельности и свидетельствует лишь об обозначении на строке баланса. Несмотря на то, что российское законодательство не дает точного определения понятию о непрофильных ресурсах, сделать это все же реально, если опираться на разработанные Росимуществом методические указания.

Ниже мы поговорим о том, что, собственно, включают в себя непрофильные активы, в каких случаях понадобится их продажа, а в каких – реструктуризация, и как это отразить в бухгалтерской отчетности.

Непрофильные активы: раскрываем понятие

В качестве основного отличия непрофильных ресурсов компании от профильных, в соответствии со 2-м пунктом методических указаний, выступает их безучастие в сбытовом и производственном процессах, а также отсутствие включения в долгосрочные программы развития бизнеса.

Например, это могут быть доли кредитных организаций от участия в других организациях, тогда как профильные продукты – финансово-кредитные предложения.

526-й приказ Росимущества от 30 декабря 2014 года определяет непрофильные ресурсы, как активы.

Такие активы:

  • не отвечают стратегической цели компании;
  • используются в неполном объеме и представляют собой реальный балласт для организации;
  • находятся в наличии в излишнем количестве (например, недвижимость, избыточные производственные мощности, сервисные подразделения, объекты социальной инфраструктуры);
  • приобретаются в качестве бизнес-единиц, применение которых может стать основной для открытия нового дела.

Определение величины непрофильных ресурсов позволит не только повысить эффективность управления рассматриваемыми объектами, но и сконцентрировать внимание на более прибыльных направлениях деятельности, экономя на инвестициях и разрабатывая мероприятия по подстраховке бизнеса.

Что лучше: реструктуризация или реализация

Хозяйственная деятельность предприятия богата на случаи, когда «спящие» активы не участвуют в получении прибыли и способны оттягивать на себя значительную часть ресурсов.

Это продажа и реструктуризация.

Применение реструктуризации целесообразно, когда:

  • наблюдается отсутствие всяких связей непрофильных активов с основной деятельностью компании;
  • непрофильные активы определены правильно и ни при каких условиях не могут быть переведены в разряд профильных;
  • требуется большое количество инвестиций для того, чтобы непрофильные ресурсы начали приносить прибыль и могли оправдать свое наличие;
  • для активов характерна высокая себестоимость, в то время как на рынке происходит снижение спроса.

Выбор способа перевода рассматриваемых объектов зависит от категории и назначения ресурса.

Это может быть, например:

  • передача объекта в аренду, в том числе, лизинг (зачастую применяется в сфере торговли недвижимостью либо обслуживания по причине низкой рыночной себестоимости);
  • поручение объекта для последующего управления вспомогательными производствами либо иному юридическому лицу (при наличии конкурентной среды, понимании перспективности развития компании, владельческом контроле над ресурсом, но отсутствии эффективных методов использования в системе управления);
  • замена объекта на другой, аналогичный по свойствам;
  • возврат в основной производственный цикл (при условии снижения себестоимости и повышении качества товара).

В качестве радикальных методов допускается применение в отношении непрофильных ресурсов:

  • ликвидации (применяют в отношении морально устаревшего оборудования, которое не годиться для продажи);
  • требующей подготовки процедуры продажи (если актив полностью выпадает из осуществляемой стратегии развития организации, имеет высокую рыночную стоимость или его можно заменить).

Что касается последнего варианта (продажи непрофильных ресурсов), то его преимущества уже с первого взгляда становятся очевидными.

Речь идет:

  • об оперативности получения прибыли;
  • о снижении общих издержек компании;
  • о росте инвестиционной привлекательности осуществляемого бизнеса.

Наличие дополнительных материальных средств, в свою очередь, позволит улучшить основное производство посредством совершенствования и модернизации технологического процесса, повысить производительность труда за счет его автоматизации, увеличить заработную плату сотрудникам, прочее.

Существует ли схема выделения непрофильных ресурсов?

Такая схема действительно существует и должна обязательно предшествовать процедуре продаже либо реструктуризации активов.

Это:

  • анализ бизнеса и проставление ему комплексной оценки;
  • извлечение непрофильных активов из имеющихся у компании;
  • определение эффективности таких активов;
  • разработка соответствующего плана относительно реструктуризации либо продажи выявленных активов;
  • выбор и применение оптимального способа в отношении непрофильных активов.

Это нужно для того, чтобы исключить применение субъективных критериев оценки менеджментом компании и не допустить в дальнейшем разрыв технологической цепочки производства, а также не потерять активы при реструктуризации.

Как отражается продажа непрофильных ресурсов в бухучете

В бухгалтерской отчетности все операции, связанные с продажей непрофильных активов, отражаются в соответствии с положением компании о доходах и расходах (ПБУ 10/99, 9/99). Применение счетов учета осуществляется согласно Плану счетов и Приказу под номером 94н.

Оформление типовых проводков будет выглядеть следующим образом:

  • Дт 62 – Кт 91 – отражение договорной цены продажи актива в составе иных доходов компании;
  • Дт 91 – Кт 68 – выделение по сделке НДС;
  • Дт 91 – Кт 01, 7, 10, 8 – списание актива с учетом балансовой стоимости.

Механизм взаимодействия с непрофильными активами – достаточно трудоемкий процесс, при реализации которого не обойтись без наличия специальных знаний и навыков.

Такие ресурсы могут быть в наличии у компании либо привлекаться извне.

Эффективное управление непрофильными ресурсами зависит не только от дачи оценки перспективности их пребывания в собственности, но и анализа возможных рисков в случае их реструктуризации либо продажи.

Источник:

Активы непрофильные: активы предприятия, которые не связаны с его основной деятельностью :

Современные реалии экономической ситуации приводят к тому, что компании, для того чтобы выжить, стараются задействовать как можно больше активов. Независимо от того, чем занимается фирма, она обязательно подстрахует себя еще одной или несколькими видами деятельности, филиалами или дочерними компаниями.

Активы непрофильные и профильные могут не только приносить прибыль, но и существовать для обеспечения социальных нужд населения. Все зависит от того, какие цели преследует компания и каковы ее стратегические намерения.

Отличия профильных и непрофильных активов

Профильность активов зависит прежде всего от стратегии компании. Если активы приносят результат, помогающий реализовать основные цели компании, то они будут считаться профильными. Они участвуют в производстве и сбыте продукции, отвечают за поставку сырья и т. д.

Активы непрофильные существуют на балансе фирмы, но не отвечают за реализацию стратегий. Они считаются второстепенными и помогают получить финансовый результат, но на основную деятельность не влияют.

Так, например, у банка профильные активы будут связаны с продажей и внедрением банковских продуктов, а непрофильные — строительные площадки для будущих зданий или доли от участия в другом капитале.

Признаки непрофильных активов

В хозяйственной деятельности предприятия нередко происходит следующая ситуация. Избыточные активы, которые не являются решающими для основной деятельности, оттягивают на себя значительную часть ресурсов, при этом не принося дохода.

А в другом случае потенциал спящих активов очень высок, но у собственника просто не хватает на него времени.

Что делать в таких ситуациях? Считать актив профильным или попробовать реорганизовать его? Реструктуризации в обязательном порядке подлежат активы, удовлетворяющие следующим критериям:

  1. Собственник или руководитель в силу занятости не может уделять им внимание.
  2. Активы совершенно не связаны с основной деятельностью.
  3. Требуются вложения в больших количествах, чтобы непрофильные объекты начали приносить доход.
  4. Себестоимость непрофильного актива выше, чем цена аналогичного объекта на рынке.

Если на эти вопросы были получены положительные ответы, то нужно задуматься о том, как реструктурировать непрофильные активы так, чтобы изменить ситуацию. Если это сделать невозможно, рациональнее будет избавиться от них. Продажа непрофильных активов может принести значительную выгоду.

Преимущества

Не зря многие крупные компании стараются привлечь как можно больше непрофильных активов. Это обусловлено целым рядом преимуществ.

В первую очередь реализация непрофильных активов практически всегда приносит доход. Даже если он невелик, это существенно повлияет на конечный финансовый результат.

Существует несколько форм собственности, когда преследуются социальные цели без получения дохода, но в таких случаях от государства можно рассчитывать на налоговые льготы.

Во всех случаях непрофильные активы приносят положительный результат.

Во-вторых, уменьшаются издержки предприятия на основное производство. За счет дифференцированной деятельности расходы на одну единицу профильного актива уменьшаются, и это тоже влияет на конечный результат и общую рентабельность фирмы.

Чем выше рентабельность, тем больше инвестиционная привлекательность компании. Это третье преимущество. Чем больше финансовые поступления, тем больше шансов совершенствовать и модернизировать производство, повысить продуктивность труда и улучшить условия для сотрудников.

И четвертое преимущество, которое приносит реализация непрофильных активов, состоит в том, что компания может лучше сфокусироваться на ресурсах, необходимых для достижения главных стратегических целей.

Виды непрофильных активов

Все те активы, которые не относятся к основной деятельности, экспертным путем можно разделить на две основные группы:

В первую категорию относятся избыточные активы, которые представляют собой реальный балласт для компании.

В процессе хозяйственной деятельности их не всегда можно заметить, но как только будет проведен полный аудит или любая реорганизация, они выплывают наружу.

Может оказаться, что активы уже много лет числятся на балансе, но реально не приносят никакого результата, а издержки предприятия на их поддержание с каждым годом только увеличиваются.

Как правило, есть несколько путей того, что делать с таким балластом. Их можно перенести в основную деятельность и использовать для получения финансового результата. Таким образом активы непрофильные превратятся в профильные.

Второй путь — передача в аренду или под управление другому субъекту. Это может быть даже собственный филиал. Если уж непрофильные активы совершенно мешают или в них нет нужды — их можно продать.

Инвестиционные активы

Вторую категорию непрофильных активов можно назвать инвестиционной. Они специально покупаются собственниками, инвесторами или кредитными фирмами и сразу поступают на баланс как активы непрофильные. Приобретение каждого из них — это отдельный проект, и для его реализации разрабатывается отдельная стратегия.

Инвестиционные активы стали неотъемлемой частью крупного бизнеса в нашей стране. Любая уважающая себя фирма, банк, холдинг и т. д. просто обязаны содержать других. Избыточные активы для них не представляют особой нагрузки. Приведем несколько примеров.

Оао «газпром»

Ни для кого не секрет, что крупнейшая компания страны реализует множество проектов. Все они собраны в так называемый медиахолдинг. Его наименование — «Газпром-медиа». Он включает множество объектов, среди которых несколько радиостанций: «Эхо-Москвы», СИТИ-FM, Relax-FM, «Детское радио».

Издательский дом «Семь дней» — это тоже детище «Газпрома». Компания отвечает за выпуск периодических газет и журналов: «Итоги», «7 дней», «Трибуна», «Панорама TV». Сюда же входят несколько тележурналов, например «Караван историй».

На телевидении «Газпром-медиа» также заняли свою нишу. Успешно реализуются проекты кинокомпанией «НТВ-кино», поддерживаются кинотеатры «Октябрь» и «Кристалл-Палас». Да и интернет-портал RuTube в полной власти российского гиганта.

Также «Газпром» создал негосударственный пенсионный фонд «ГАЗФОНД», является одним из главных владельцев банка ОАО «Газпромбанк». Здесь гиганту принадлежит 41,73 % акций.

Непрофильные активы Сбербанка

Кризис 2008 года пошел на пользу главному банку страны. В то время на баланс Сбербанка поступило множество объектов, ставших непрофильными активами. Среди них жилая и нежилая недвижимость, целая розничная сеть и доля в нефтегазовом секторе.

Источник: https://gyroscooter-72.ru/dokumentatsiya/neprofilnye-aktivy.html

Непрофильные активы: управление, реализация, продажа

Оао не имеет непрофильные активы. Что такое непрофильные активы банка? Управление непрофильными активами

Большинство крупных хозяйственных субъектов имеют непрофильные активы, которые могут приносить как убыток, так и значительную прибыль. Главное – правильно ими управлять.

Понятие непрофильных активов

Это такое имущество компании или предприятия, которое не задействовано в процессе производства и сбыта и не применяется для ремонта, обслуживания, учета основного процесса производства.

Сюда же относят и незаконченное строительство, акции, ценные бумаги, части в уставном капитале другого предприятия, которое имеет иное направление деятельности.

То есть это все то, что не задействовано в основной деятельности учреждения.

В качестве примера можно привести ситуацию, когда предприятие имеет на балансе общежитие, детский сад, оздоровительный лагерь. Эти учреждения могут не приносить дохода, а затрачивать средства на них приходится всегда.

Управление непрофильными активами

Эти «спящие» активы часто требуют значительных средств на свое содержание, что увеличивает общие расходы. Существую два пути для того, что получить материальную отдачу от этого имущества, находящегося на балансе:

  1. Продажа непрофильных активов (реализация).
  2. Реструктуризация.

Реализация непрофильных активов позволит предприятию избавиться от собственности, в которую он не желает вкладывать средства.

Руководство организации может не видеть для себя перспективы ее использования и придерживаться такой бизнес-стратегии, где данное имущество не будет задействовано.

Тогда продажа непрофильных активов – лучший способ избавления от бремени. Реализация является предподчтительной, если существуют некоторые условия для этого:

  • слабая взаимосвязь непрофильного имущества с основным производством;
  • есть потенциальные покупатели;
  • это имущество пользуется спросом;
  • актив имеет высокую стоимость.

В интернете часто можно встретить объявления крупных компаний о продаже имущества. Это всевозможные постройки, например мастерские, склады, квартиры, пансионаты, спортивные сооружения, земельные участки, автомобили, оборудование и многое другое.

Реструктуризация

Может осуществляться по-разному. Существуют следующие направления:

  1. Внедрение в основное производство – это является наиболее целесообразным, когда при ослаблении контроля существует риск получения низкокачественного либо дорогого полуфабриката, продукта, который используется в основной деятельности.
  2. Передача местным властям – обычно социальные активы, такие как детские сады, поликлиники, оздоровительные комплексы.
  3. Списание – если имущество морально или фактически устарело, либо если невозможно найти покупателя для продажи данного непрофильного актива.
  4. Сдача в аренду или передача на управление. Используется, если есть значительная взаимосвязь основного производства и непрофильных активов организации, и могут возникнуть срывы поставки при полной потере контроля со стороны основного собственника. Сдача в аренду является предпочтительной, когда рыночная стоимость имущества является низкой либо если собственник планирует в дальнейшем использовать имущество в основном производстве.

Последовательность работы с непрофильным имуществом

Реструктуризации должен предшествовать тщательный анализ со стороны руководства. Она осуществляется следующим образом:

  1. Оценка непрофильности активов.
  2. Определение экономической эффективности имущества.
  3. Оценка рынка этой продукции.
  4. Анализ подходящих способов реструктуризации.
  5. Оценка рисков, связанных с выведением имущества.
  6. Продажа, передача в аренду на аукционе.
  7. Налаживание отношений с выделенными активами.

С одной стороны, такое имущество может в некоторой степени мешать, и от него желательно избавиться. С другой стороны оно может стать дополнительным бизнесом и его покупают с целью инвестирования средств. Крупные банки, холдинги, предприятия всегда стремятся иметь такие инвестиционные активы. по сути других компаний им не мешает, наоборот, приносит выгоду и доход.

К примеру, непрофильные активы ОАО «Газпром» собраны в холдинг медиа сферы «Газпром-медиа». Он включает в себя радиостанции:

  • Relax-FM.
  • «Сити-FM».
  • «Детское радио».
  • «Эхо Москвы».

Еще «Газпром» является хозяином издательства «Семь дней», которое издает такие газеты и журналы как «Итоги», «Караван историй», «Трибуна», «Панорама TV». В сфере телевидения и кино «Газпром» руководит кинокомпанией «НТВ-кино», поддерживает кинотеатры «Кристалл-Палас» и «Октябрь», владеет интернет-ресурсом Rutube.

В сфере финансов «Газпром» владеет следующими компаниями:

Сбербанк и ВТБ

В банках часто складывается ситуация, когда на балансе появляются непрофильные активы. Это связано с тем, что клиенты банков берут кредиты под залог имущества, и при невозможности погашать кредит это имущество у них изымается.

В период кризиса у Сбербанка появилось большое количество такого имущества, среди них были разные строения, сеть торговых объектов и доля в нефтегазовом бизнесе. В связи с большими расходами на содержание непрофильных активов банка было решено их распродавать. Для этих целей был создан «Российский аукционный дом».

Еще один крупный банк страны «ВТБ» является владельцем компании «Галс-Девелопмент», которая специализируется на строительстве жилых и нежилых сооружений. Эта компания построила «Детский мир» на Лубянке, комплекс элитного жилья «Литератор», комплекс в зоне отдыха «Камелия» в Сочи. Кроме того, «ВТБ» имеет собственность в газовой отрасли.

Оао «российские железные дороги»

Крупнейшая транспортная организация страны инвестирует во многие проекты и является собственником нескольких различных компаний. Непрофильные активы «РЖД»:

  • акции «Кит Финанс» – это коммерческий банк;
  • доля собственности в «ТрансКредитБанк» – это финансовое учреждение обслуживает сферу транспорта и смежные области;
  • негосударственный фонд «Благосостояние» – работники отрасли отчисляют в его адрес денежные средства, а при достижении пенсионного возраста получают пенсию из него;
  • ОАО «Мостотрест» – организация, которая занимается возведением автомобильных и железнодорожных мостов, фундаментов, транспортных развязок, путепроводов и др.

Другие подводные камни непрофильного имущества

Инвесторы предпочитают отдавать свои деньги понятному и прозрачному бизнесу. Если у предприятия есть данное имущество, то в глазах инвесторов оно оценивается как менее привлекательное. Для этого многие банки создали отдельные управляющие компании, которые занимаются исключительно непрофильными активами, и полностью отделены от банковской сферы.

Как повысить стоимость и приступить к использованию?

Если руководство предприятия принимает решение продать непрофильные активы, то можно провести некоторые мероприятия, благодаря которым удастся повысить цену сделки. Сюда относятся:

  1. Общая оценка.
  2. Краткое описание активов, предлагаемых к продаже.
  3. Составление инвестиционного меморандума. Это такой документ, который описывает основную бизнес-идею или модель проекта, его преимущества, выгоду и все остальное, чтобы показать инвестиционную привлекательность актива.
  4. Выбор возможных покупателей.
  5. Непосредственное доведение информации до них.
  6. Проведение рекламы.
  7. Переговоры.
  8. Проведение аудита со стороны партнера.
  9. Заключение сделки и подписание документов.

Процесс отторжения довольно трудоемкий и сложный. Этапы выделения активов непрофильного характера:

  1. Определить, насколько имущество является профильным.
  2. Проанализировать эффективность его использования.
  3. Изучить рынок данной продукции.
  4. Определить возможные варианты реструктуризации.
  5. Провести оценку активов.
  6. Определить риски при выведении активов и возможные меры их снижения.
  7. Проведение сдачи в аренду либо продажи.
  8. Налаживание взаимосвязей с выделенными активами.

Непрофильные активы есть на балансе почти всех крупных организаций и субъектов бизнеса. Что-то из этого имущества досталось им в наследство со времен Советского Союза или в результате изменений в процессе деятельности. А с другой стороны, непрофильные активы зачастую используют для инвестирования средств в дополнительный бизнес, который приносит соответствующий доход.

В случае, если это имущество является просто бременем и балластом, которое «высасывает» деньги, то верным решением будет продать или реструктуризировать эти активы.

Продавать его можно, если оно совсем не нужно и есть реальный покупатель. В остальных случаях лучше выбрать сдачу в аренду или перевод в основное производство.

Ликвидация возможна, если имущество совершенно никак не может быть использовано и устарело.

Источник: https://FB.ru/article/342671/neprofilnyie-aktivyi-upravlenie-realizatsiya-prodaja

Непрофильные активы банка

Оао не имеет непрофильные активы. Что такое непрофильные активы банка? Управление непрофильными активами

Определение 1

Непрофильные активы банка представляют собой имущество, имеющее ценность.

К непрофильным активам относят автотранспортные средства, недвижимое имущество, предметы быта и другое. Эти предметы имеют определенную ценность и являются залоговым имуществом под определенный выданный кредит, а так же просто имуществом коммерческого банка.

Непрофильные активы делятся на две категории: полезные и избыточные.

Избыточные непрофильные активы – числятся на балансе коммерческого банка, при этом, не принося доход и затрачивая средства на свое содержание.

Полезные непрофильные активы – могут приносить прибыль банку. Так, имея на балансе недвижимое имущество, коммерческий банк может использовать его для своих целей, в основном для получения прибыли. Банк, в таком случае, выигрывает тем, что такой способ использования имущества менее затратный.

Признаки непрофильных активов

Непрофильные активы коммерческого банка отличаются следующими признаками:

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

  • Объекты, относящиеся к непрофильным активам, не связаны с областью деятельности коммерческой организации. Примером могут служить: станки, другое техническое оборудование.
  • Коммерческий банк, выступая владельцем актива, не может уделять ему должное внимание.
  • Для того, чтобы извлечь прибыль от владения непрофильным активом, коммерческим банкам необходимо осуществить крупные вложения в его функционирование.
  • Коммерческие банки не несут потерь, исключая их баланса какой-либо непрофильный актив.
  • Себестоимость непрофильного актива будет, как правило, значительно выше стоимости такого же нового объекта на рынке.

Методы работы с непрофильными активами

Существует ряд определенных методов для работы с непрофильными активами.

Рисунок 1. Методы работы с непрофильными активами банка. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Первый метод работы с непрофильными активами – самостоятельная их реализация. В коммерческом банке должна функционировать специальная служба или отдел по работе, касающейся управления проблемными активами. Такая служба необходима потому, что проблемные (в их состав сходят непрофильные) активы способствуют образованию высокого риска прямых или косвенных потерь для коммерческого банка.

В обязанности такого отдела входят:

  • Исследование и анализ портфеля активов для обнаружения проблемных активов;
  • Разработка последовательных действий по восстановлению качества актива;
  • Разработка последовательных действий относительно активов, качество которых не может быть восстановлено;
  • Поиск возможных покупателей непрофильного актива;
  • Анализ и оценка причин, по которым произошло появление проблемного актива;
  • Улучшение мер и методов, касающихся работы с проблемными активами.

Замечание 1

Нахождение непрофильного актива на балансе коммерческого банка негативно сказывается на функционировании этого банка.

Отделение по работе с непрофильными активами выполняет следующую функцию: работа с залоговым обеспечением, которая начинается с установления стоимости актива, затем осуществляется определение уровня ликвидности залога, и, конечным действием является сопровождение процедуры реализации непрофильного актива.

Вторым, альтернативным методом управления непрофильными активами является перевод таких активов в дочернюю компанию коммерческого банка или в другую стороннюю (независимую) компанию.

По сравнению с первым методом, второй имеет ряд положительных характеристик: нет необходимости формировать резервы, не имеется неликвидных активов, коммерческий банк не несет расходы, которые идут на содержание непрофильного актива.

Замечание 2

При таком методе, в консолидированной отчетности банка будут присутствовать непрофильные активы, которые переведены в дочернюю компанию.

Третий метод – это передача непрофильных активов коммерческим банком в закрытый паевой инвестиционный фонд (ЗПИФ). В этом случае, коммерческий банк приобретает статус пайщика, а так же получает долевые ценные бумаги.

Первым и самым главным преимуществом данного метода, является следующее: банк получает ликвидные ценные бумаги вместо непрофильных активов.

Так, вместо неработающих остатков, которые отражаются в бухгалтерском учете на счете 61011, у коммерческого банка появляются реальные средства, для дальнейшей работы.

Банки осуществляют привлечение денежных средств через операции РЕПО с ценными бумагами. Кредитной организации под залог ценных бумаг предоставляется сумма денежных средств, с условием обязательного обратного выкупа ценных бумаг, которые служат залогом.

Вторым преимуществом является отсутствие обязательств по созданию резерва на денежные средства. Непрофильные активы находятся в доверительном управлении, следовательно, на них распространяются требования законодательства и, впоследствии у коммерческого банка не может быть отвечена сумма денежных средств.

И последнее преимущество метода передачи непрофильных активов в ЗИПФ является улучшение отчетности. Отчетность ПИФа не должна быть включена в консолидированную отчетность.

Каждый коммерческий банк вправе самостоятельно определиться с методов управления непрофильными активами. Такой выбор осуществляется по наиболее оптимальному методу для работы банка с непрофильными активами.

Негативное влияние непрофильных активов

Замечание 3

Непрофильные активы оказывают негативное влияние на деятельность коммерческого банка.

Одним из первых негативных признаков является отвлечение денежных средств из оборота банка.

Вторым негативным качеством является невозможность быстрореализуемости таких активов. Т.е., в качестве отступного для банка принимаются основные средства. Как правило на реализацию основным средств уходит довольно таки много времени.

Следующее негативное качество – расхождение в стоимости активов. Балансовая и рыночная стоимости непрофильных активов отличаются друг от друга.

Также, минусом является и то, что коммерческие банки должны формировать резервы в части непрофильных активов.Помимо этого, банки несут обязательства по содержанию таких активов.

Сложность в налогообложении является еще одним недостатков наличия на балансе банка непрофильных активов. Это объясняется тем, что собственником залога является залогодатель и именно он является налогоплательщиком.

Источник: https://spravochnick.ru/bankovskoe_delo/neprofilnye_aktivy_banka/

Глава банка «Траст» Александр Соколов: «Работа в банке непрофильных активов — это не живопись и не поэзия»

Оао не имеет непрофильные активы. Что такое непрофильные активы банка? Управление непрофильными активами

Мы ведем дискуссии втроем: БНА, заемщик и третий банк-кредитор. У нас нет задачи развития кредитных взаимоотношений, но есть задача помочь бизнесу рефинансировать задолженность.

При этом беседа может вестись в фокусе рефинансирования и с банком «ФК Открытие», но это лишь один из банков-кредиторов. С ним мы работаем на рыночных условиях, как и с остальными банками.

Преференций у «ФК Открытие» нет.

Что касается господина Гордеева, то заемщика по погашенным им кредитам было два — компании «Мирс» и «Убика». Это было досрочное погашение, поскольку график предполагал более поздние сроки возврата.

Вернуть больше денег у бизнеса получается, если он выходит из финансового пике. Поэтому я бы сравнил появление команды БНА в бизнесе со светом в конце тоннеля — если, конечно, собственники настроены на решение проблем предприятия.

Если же их задача – уйти от ответственности, то мы будем принимать меры — взыскивать задолженность через суд и идти до конца — до удовлетворения всех требований.

Увы, сейчас довольно много проблемных кейсов, в рамках которых мы не находим взаимопонимания с собственниками.

«Траст» готовит судебные иски к владельцу О1 Group Борису Минцу и экс-владельцам Промсвязьбанка Дмитрию и Алексею Ананьевым. Будут ли еще какие-то иски?

Бизнес — это всегда диалог, попытка договориться.

Ты используешь в этом процессе разные инструменты — от мирных и конструктивных переговоров, приводящих к быстрому нахождению взаимоприемлемых решений для всех сторон до судебного спора в разных юрисдикциях и привлечения к ответственности менеджмента и бенефициаров должника в соответствии с теми процессуальными нормами, под которые их деяния подпадают. Бывает, к сожалению, что подобные диалоги заканчиваются переходом к уголовному праву со всеми вытекающими последствиями…

Можете ли вы оценить, много ли средств было выведено еще не сменившимся менеджментом компаний, попавших в БНА, за время, пока они находились в своеобразном управленческом хаосе порядка полутора лет?

Мы не видим каких-то значимых негативных изменений за прошедший 2018 год. Менеджмент этих компаний уже в начале 2018 года понимал, что у их предприятий теперь новый собственник — государство — и отвечать придется перед ним.

Конечно, какие-то злоупотребления были, но в общем объеме уголовных дел они не занимают существенной доли.

Большую часть нарушений бывший менеджмент и предыдущие акционеры допустили до прихода временной администрации Банка России и команды БНА.

Почему самым сложным будет возврат по группе активов, представляющих финансовые инструменты?

Когда у тебя есть предприятие или недвижимость на балансе — это твой актив, тебе его можно развивать и продавать. А когда у тебя долги или акции, которые зачастую не обеспечены залогами, сама процедура взыскания сложнее. Связано это с тем, что нужно еще дотянуться до имущества должника, на которое зачастую претендуют и другие кредиторы.

Об уровне возврата

От чего зависит ваш КPI?

Мой KPI — это recovery — возврат средств. Есть набор операционных целей, которые формируются каждый квартал, но они по сути являются необходимыми составляющими ключевого показателя — recovery.

Пассивы банка непрофильных активов сформированы средствами Центрального банка — 1,8 трлн рублей.

Все средства, которые мы получим от процессов взыскания, управления активами и их продажи за вычетом расходов на обеспечение деятельности, банк направит на погашение депозитов Банка России.

Разница с размером выданного депозита ЦБ и будет составлять стоимость санации банков, объединенных на нашем балансе.

Какую долю вашего годового результата составляет recovery?

Это доминирующий показатель, существенно превышающей половину.

Каковы принципы расчета recovery rate?

Recovery можно считать от балансовой стоимости активов, то есть по сути от совокупного объема прав требований — от 2 трлн рублей, которые есть на балансе банка «Траст». Можно считать показатель возврата от справедливой стоимости активов. Самый простой подход — есть права требования и вопрос, сколько из них конвертируется в конкретные деньги.

Например, «Интеко». Балансовая стоимость пакета акций компании — около 70 млрд рублей. Если мы планируем, что компания через пять лет будет стоить 30 млрд рублей и ее пакет акций можно будет реализовать за эти деньги, то recovery от балансовой стоимости составит примерно 40%.

Первый год, если говорить о recovery, самый успешный — ты собираешь так называемые низко висящие фрукты. Далее наступает снижение, к концу срока нашего проекта — снова увеличение объемов recovery, потому что подойдут к завершающей стадии бизнес-циклы работы с активами.

Как происходит изменение справедливой стоимости активов «Траста» (БНА)?

Балансовая стоимость активов — это цена, по которой актив появился на балансе. Дальше корректируется справедливая стоимость активов. После переоценки справедливая стоимость активов на балансе уже на 1 трлн рублей меньше, и она будет снижаться дальше.

До какого значения будет снижаться?

Сумма, которая есть сейчас, — порядка 1 трлн рублей — существенно уйдет вниз.

Процесс управления стрессовыми активами подразумевает вначале справедливую оценку через призму, прежде всего, аудиторского взгляда, которая показывает нижнюю границу их стоимости.

Затем — по мере реализации наших стратегий и бизнес-планов по конкретным активам — по сути их оздоровления — их стоимость начнет расти. Думаю, что положительная переоценка начнет появляться уже в 2020 году.

О работе в «трасте»

Была ли у вас возможность остаться в объединенном ВТБ?

В ВТБ24 я приходил именно в команду Михаила Задорнова. Он в значительной степени повлиял на мое решение перейти в «ФК Открытие». Потому что для меня критически важно, с кем я работаю, кто мне ставит задачи, перед кем я отчитываюсь и кто оценивает результат моей работы.

Сейчас моя сфера деятельности меняется (в ВТБ24 Александр Соколов занимался рисками. — Forbes), но ключевые задачи топ-менеджера остаются неизменными — найти людей, которые обладают наилучшими компетенциями в своих направлениях, собрать их в команду и отстроить процессы в организации.

Поэтому с принципиально нерешаемыми задачами при переходе в «Траст» я не столкнулся. Да, пришлось овладеть новыми компетенциями, но эта работа также поддается алгоритмизации. Это не живопись, не поэзия, где нужен врожденный талант и каждый раз создается что-то совершенно новое.

Это все-таки бизнес, а любому бизнесу свойственны алгоритмы и процессы, которые в чем-то повторяются, а в чем-то просто осваиваются как новые знания и навыки.

Изначально планировалось, что главой банка непрофильных активов станет Юрий Адамович, который набирал команду и готовил проект. Но его кандидатуру не согласовали. Видели ли вы себя в «Трасте», если бы его главой был Адамович?

Я не мог себя видеть в «Трасте» не руководителем, поэтому ответ «нет». Дело в том, что банк непрофильных активов в чем-то мой проект с самого начала.

В команде Михаила Задорнова я отвечал за совместную работу с Банком России по разделению активов, выработке финансовой модели и моделей объединения банков, за юридическую конструкцию — за всю архитектуру проекта.

Банк непрофильных активов не обрушился на меня летом 2018 года, я в этом проекте с самого начала.

Решить такую задачу в одиночку невозможно, это всегда результат команды. Героями станут все, кто в этой истории играл ключевые роли. При этом мы решаем задачу государственного масштаба и здесь в любом случае нужно будет смотреть на итоговый результат.

Источник: https://www.forbes.ru/finansy-i-investicii/373733-glava-banka-trast-aleksandr-sokolov-rabota-v-banke-neprofilnyh-aktivov

Непрофильные бизнес-фонды банковских учреждений – Все о деньгах в России

Оао не имеет непрофильные активы. Что такое непрофильные активы банка? Управление непрофильными активами

Кризисные ситуации и колебания на финансовом рынке неизбежно приводят к тому, что многие заемщики не могут выполнить свои кредитные обязательства. А это означает, что на банковские балансы добавляются новые непрофильные активы в виде недвижимости и других материальных ценностей.

Рассмотрим в данной статье более подробно их понятие и основные особенности.

Расшифровка понятия

Непрофильные бизнес-активы банковских учреждений представляют собой собственность банка, которая не используется им при осуществлении основной деятельности. То есть все, что связано с продажей и распространением банковских продуктов – считается профильными активами, а к непрофильным относятся акции/доли от участия в разных организациях.

Непрофильные активы (НА) могут поступать на банковский баланс как при изъятии залогов, так и путем покупки различных активов.

Банковские учреждения для того чтобы удерживать свою нишу и развивать бизнес, стремятся приобретать активы, не связанные с основной деятельностью.

Признаки НА:

  • не используются в прямой деятельности банка;
  • не используются при достижении целей обозначенных в уставной документации;
  • находятся на балансе в излишнем количестве (если имеются технические нормы).

Основная цель содержания непрофильных фондов на балансе – это получение максимальной прибыли для банка.

Достигнуть этой цели можно как посредством управления активами, так и их при их продаже.

Все средства, не связанные с основной деятельностью, делят на 2 большие группы:

  • Балластовые. Это вид активов, который не приносит финансовой прибыли, но при этом требует определенных затрат на свое содержание. Они не используются в деятельности банка и по сути являются избыточными. В структуре банка создаются специальные отделы для того чтобы управлять непрофильными средствами и во время избавляться от балластовых активов. Банку не выгодно содержать излишние активы, поэтому основные действия с ними таковы: продажа, передача в управление, сдача в аренду, перенос в профильные активы, ликвидация.
  • Инвестиционные. Такие активы руководство банка приобретает самостоятельно с целью того, чтобы иметь от них дополнительный заработок. Это могут не только материальные средства, недвижимость, но и отдельные проекты, которые требуют разработки стратегии для реализации. Абсолютно все крупные банки постоянно наращивают свои инвестиционные непрофильные активы, что ведет к росту привлекательности банка для инвесторов, акционеров и клиентов.

Таким образом, можно сделать вывод, что НА требуют очень грамотного управления, для того чтобы не быть балластом и не привести к разорению банка.

Если говорить конкретными примерами, то к НА относятся:

  • Недвижимость. Жилая – дома и квартиры. Нежилая – земельные участки, офисы, торговые центры, склады, производственные цеха.
  • Инвестиционные проекты.
  • Транспортные средства.
  • Оборудование.
  • Ценные бумаги, акции.

Основные трудности в управлении:

  • Успешное пользование активами требует определенных навыков, в тех сферах которые не связаны с банковской деятельностью. Поэтому многие банки пользуются услугами консалтинговых и аутсорсинговых фирм, привлекая сторонних специалистов.
  • Диверсификация активов не позволяет сосредоточиться на основной деятельности. Совмещать несколько проектов всегда тяжело, а тем более успешно продавать банковские продукты и еще например заниматься недвижимостью. Нужно иметь четкую стратегию управления банка и при этом не смешивать ее с инвестиционной политикой.

Реализация активов

Как уже отмечалось, работа с НА представляет собой достаточно сложный процесс и требует определенных навыков. С продажей активов многие банки имеют дело постоянно, так как рано или поздно любой непрофильный актив может стать балластом. Продажа активов выгодна и покупателям, и банку.

Выгоды банка при реализации:

  • оперативное получение прибыли от продажи;
  • снятие обязательств по содержанию активов и соответственно уменьшение издержек;
  • закрытие вопросов налогообложения по активам.

Плюсы для покупателей непрофильных активов:

  • экономия, так как активы реализуются, как правило по цене ниже среднерыночной;
  • отсутствие рисков с юридической точки зрения, так как банки гарантируют «правовую чистоту» своих активов;
  • возможность получить консультацию от сотрудника банка на любом этапе сделки;
  • оперативность в оформлении сделки.

Примеры банковских непрофильных фондов:

  • Сбербанк. По данным СМИ самый крупный банк России владеет не только жилой и нежилой недвижимостью, но и розничными сетями, акциями в нефтегазовой сфере.
  • «ВТБ». Владеет фондами в газовой отрасли, а также ПАО «Галс-Девелопмент» — специализирующемся на возведении нежилых и жилых построек.

Важно! Непрофильные активы – являются бизнес-инструментом, который активно используется банками для достижения их бизнес-стратегий.

Поэтому четкое понимание рисков и возможностей содержания активов на балансе, позволяет повышать эффективность бизнеса и достигать устойчивого развития банка.

Источник: http://rudengi.com/banki/neprofilnye-biznes-fondy-bankov.html

Оао не имеет непрофильные активы. Что такое непрофильные активы банка? Управление непрофильными активами

Оао не имеет непрофильные активы. Что такое непрофильные активы банка? Управление непрофильными активами

  • Основания возникновения права собственности при замещении активов
  • Сколько ОАО может создаваться в рамках процедуры замещения активов
  • Что происходит с правом залога при замещении активов должник

Замещение активов должника является одним из способов восстановления его платежеспособности, предусмотренных законодательством о банкротстве. Смысл замещения активов состоит в следующем: в ходе внешнего управления на базе имущества должника создается одно или несколько открытых акционерных обществ. В результате должник меняет свои активы на акции вновь созданного АО, а выручка от их реализации идет на погашение долгов, оставшихся за учредителем-должником. Основной плюс замещения активов состоит в том, что внесение имущества в уставный капитал осуществляется гораздо быстрее, чем его продажа на торгах, и исключает риск продажи имущества подставным лицам. Эта мера по восстановлению платежеспособности должника может быть включена в план внешнего управления либо вынесена на рассмотрение собрания кредиторов в ходе конкурсного производства при наличии решения органа управления должника, уполномоченного принимать решения о заключении должником соответствующих сделок. Несмотря на, казалось бы, достаточно определенную процедуру замещения активов должника, предлагаемую в законе, на практике многие процедурные вопросы остаются не в полной мере раскрытыми, а это в свою очередь может обернуться целым рядом неблагоприятных правовых последствий.

Замещение активов должника может проводиться только путем создания нового общества

Замещение активов является одной из предусмотренных Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о несостоятельности) мер по восстановлению платежеспособности должника, представляющей собой создание на базе его имущества одного или нескольких открытых акционерных обществ.

В случае создания одного ОАО в его уставный капитал вносится имущество (в том числе имущественные права), входящее в состав предприятия и предназначенное для осуществления предпринимательской деятельности, то есть акционерному обществу передается не все имущество должника, а только его активы (вещи и имущественные права).

Смысл замещения активов и состоит в том, что в результате должник меняет свои активы на акции вновь созданного акционерного общества, а выручка от их реализации идет на погашение долгов, оставшихся за учредителем-должником.

Действующим законодательством не предусмотрено создание юридического лица путем реорганизации в виде замещения активов должника. Замещение активов должника проводится путем создания нового общества (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 07.05.

2009 № А32-13565/2008-16/254).

При этом данная мера по восстановлению платежеспособности должника может быть включена в план внешнего управления на основании решения его органа управления, уполномоченного, согласно учредительным документам, принимать решение о заключении соответствующих сделок должника.

В данном случае решение может быть принято единоличным исполнительным органом общества, советом директоров (в случае, если предметом сделки является имущество, стоимость которого составляет от 25 до 50% балансовой стоимости активов общества), общим собранием акционеров (если предметом сделки является имущество, стоимость которого составляет более 50% балансовой стоимости активов общества) (ст. 79 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»).

Формирование уставного капитала при замещении активов является крупной сделкой

Внесение имущества в уставный капитал одного или нескольких открытых акционерных обществ при замещении активов будет считаться крупной сделкой для должника.

Соответственно, такое решение может быть принято либо советом директоров, либо общим собранием акционеров (в зависимости от стоимости предмета сделки).

В случае несоблюдения данного положения закона сделка может быть признана недействительной в судебном порядке.

Необходимо отметить, что, с одной стороны, сама процедура принятия решения о возможности замещения активов органом управления общества (особенно, если речь идет об общем собрании) достаточно длительна.

С другой стороны, на практике «заставить» органы управления принять решение о замещении не представляется возможным.

Как правило, органы управления принимают такие решения неохотно, поскольку при продаже акций на открытых торгах контроль над имуществом должника может быть утрачен.

Основанием возникновения права собственности при замещении активов является сложный юридический состав

После принятия органом управления должника решения внешний управляющий должен провести собрание кредиторов для рассмотрения вопроса о включении в план внешнего управления решения о замещении активов.

Данное решение принимается большинством от общего числа конкурсных кредиторов и уполномоченных органов, присутствующих на собрании (при соблюдении условия о кворуме – ст. 12 Закона о несостоятельности).

Кредиторы не могут автоматически стать участниками ОАО

При замещении активов должника путем создания на базе его имущества открытого акционерного общества кредиторы не могут автоматически стать акционерами вновь создаваемого акционерного общества; у вновь созданного (или нескольких) открытого акционерного общества единственным акционером является должник. Создание акционерных обществ при замещении активов должника совместно с третьими лицами (соучредителями) в данном случае не допускается.

При этом «за» принятие решения о замещении активов должны проать все кредиторы, обязательства которых обеспечены залогом имущества должника ().

Дело в том, что замещение активов должника представляет собой распоряжение его имуществом, соответственно, по общему правилу, залогодатель может распоряжаться предметом залога только с согласия залогодержателя (п. 2 ст. 346 ГК РФ).

Отсутствие положительного ания кредитора, обязательства которого обеспечены залогом, либо вообще отсутствие его в ании делает невозможным осуществление процедуры замещения активов при условии наличия такого кредитора на момент замещения активов.

Таким образом, права залогового кредитора не нарушаются в случае, если заложенное имущество данного кредитора не было включено в состав замещаемых активов (определение ВАС РФ от 26.04.2012 № ВАС-5351/12).

Источник: https://www.auturs.ru/car/oao-ne-imeet-neprofilnye-aktivy-chto-takoe-neprofilnye-aktivy-banka.html

Юрист и Закон
Добавить комментарий