Материальная помощь руководителю бюджетного учреждения. Материальная помощь к отпуску в бюджетных учреждениях

Материальная помощь к отпуску в бюджетных учреждениях

Материальная помощь руководителю бюджетного учреждения. Материальная помощь к отпуску в бюджетных учреждениях

Документ, который регулирует вопрос об оказании материальной помощи работнику конкретной организации, называется коллективным договором. Именно он в некоторых случаях является основным регулятором такого рода выплат, как материальная помощь к отпуску.

Помимо этого, в коллективном договоре могут быть указаны условия предоставления материальной помощи иного вида, ее размеры и порядок начисления. Для работника вопросы о выплатах решаемы достаточно просто: если в коллективном договоре включена норма об оказании матпомощи, в том числе и к отпуску, работник имеет право на получение пособия в соответствии с нормами составленного договора.

В том случае, когда об этом ничего не сказано в данном документе, работник может написать заявление на получение такой выплаты, но работодатель принимает решение – предоставлять ее или нет – только на свое усмотрение. Причиной тому служит тот факт, что само определение понятия материальная помощь в законодательстве РФ отсутствует и даже не упоминается как термин в Трудовом кодексе.

Как написать работнику заявление на получение материальной помощи к отпуску, есть ли какой-то образец соответствующего бланка? Нет, как такового бланка может и не быть, поэтому можно оформлять его в произвольной форме, главное, писать от руки. Составляется заявление по согласованию с бухгалтером предприятия на имя руководителя, начальника или директора.

В заявлении не указывается размер выплаты по конкретному случаю, ведь он должен определяться руководством лично.

Почему в коллективном договоре редко упоминается о порядке выплат материальной помощи

Дело в том, что в кодексе налоговой службы такой термин упоминается без четких определений. Наличие данного пункта в коллективном договоре позволяет проверяющим в определенных случаях считать такие выплаты премиальными или стимулирующими (несмотря на то, что называться они будут материальной помощью).

А это означает, что они могут считаться частью заработной платы, которая подлежит налогообложению. Именно поэтому для работодателя этот вопрос является несколько сложным.

Работодателю приходится решать, из каких средств будет производиться выплата отпускной материальной помощи, как вносить ее в бухгалтерский учет и в отчет для налоговой. Ведь именно с налоговыми инспекторами в большинстве своем могут возникать проблемы.

Чаще всего предприятия относят любые денежные выплаты своим работникам к материальной помощи, не считая заработной платы, чтобы избежать включения ее в статью оплаты труда. Причиной тому служит тот факт, что налог на прибыль несколько меньше единого социального налога.

Зная это, сотрудники налоговой службы могут начать поиски признаков безосновательного отнесения выплат такого характера к материальной помощи.

Вопросов не возникает, когда материальная помощь касается выплат по случаю болезни или лечения в связи с производственными травмами, а также когда руководители выплачивали денежные средства тем сотрудницам, которые находятся в декретном отпуске. Но если говорить о выплатах помощи к отпуску, то это может вызвать неоднозначные взгляды со стороны налоговых служб. И чтобы избежать лишних споров с сотрудниками этой инстанции, необходимо учесть некоторые моменты:

  • в коллективном договоре выплата материальной помощи к отпускам не должна быть прописана как регулярная и обязательная выплата, другими словами, не является частью СОТ
  • предоставление таких выплат ни в коем случае не подразумевает характер премиального вознаграждения, и размер их не связан с успеваемостью сотрудника на работе
  • все выплаты, относящиеся к материальной помощи, рекомендуется осуществлять из финансовых средств нераспределенных прибылей за предыдущие периоды с уже уплаченными налогами
  • в случае отсутствия нераспределенной прибыли, производить такие выплаты желательно из специально созданного фонда, который не будет иметь отношения к фонду оплаты труда.

Налог на доход физических лиц при выплатах материальной помощи

Налоговым кодексом Российской Федерации установлен перечень видов дохода, которые не подлежат обложению НДФЛ (ст. 217 НКРФ):

  1. Единовременная выплата женщинам, вставшим на учет в медицинское учреждение на ранних сроках беременности.
  2. Выплаты по уходу за ребенком.
  3. Материальная помощь с уточнением по п. 28.

В пункте № 28 статьи 217 говорится, что выплаты в виде материальной помощи, оказанной работодателем подчиненным, не облагаются налогом только в том случае, если размер такового пособия не превышает четырех тысяч рублей (4 000 руб.) за весь налоговый период. В том случае, если материальная помощь к отпуску превышает предел установленный буквой закона, НДФЛ должен быть удержан в установленном порядке.

Материальная помощь к отпуску в бюджетных учреждениях в 2017 году

Правительство РФ в нынешнем году стало строже рассматривать бюджет отпускных, так как в предыдущие годы часто возникали случаи, когда недобросовестные руководители всячески уклонялись от выплат отпускной материальной помощи. Сегодня любая организация должна одобрять заявления на отпуск от работников и выплат к нему.

Любое нарушение таких выплат или отказ о предоставлении в отпуске могут обернуться большими штрафами для предприятия. Каждый трудящийся по трудовому договору имеет основания рассчитывать на отпуск, это прописано в 114 ст.

Трудового кодекса Российской Федерации.

Что же касается выплат материальной помощи, то это уже другой вопрос. Если подобная статья не прописана в трудовом или коллективном договоре, работодатель имеет право отказать в выплате материальной помощи к отпуску.

Однако каждому работнику разрешается написать заявление на имя руководителя, чтобы материальную помощь все же выплатили, но решение зависит только от работодателя.

Перед заключением трудового или коллективного договора необходимо сразу уточнить все вопросы, связанные с дополнительными выплатами в качестве материальной помощи. Иначе впоследствии придется писать заявление, и далеко не факт, что вашу просьбу удовлетворят.

Источник: http://ymp3.ru/trud/materialnaja-pomoshh-k-otpusku-v-bjudzhetnyh

Материальная помощь к отпуску: как и когда выплачивается, в каком размере, образец заявления

Материальная помощь руководителю бюджетного учреждения. Материальная помощь к отпуску в бюджетных учреждениях

Каждый сотрудник имеет право попросить материальную помощь у организации, в которой он работает. Положена ли такая помощь по закону и локальным актам организации, это уже другой вопрос. Как показывает практика, руководители организаций, в большинстве случаев, не остаются в стороне от проблемы сотрудника. Правда, размер помощи не всегда соответствует запросу. Что же, и на этом спасибо.

Материальная помощь в организации

Если обратиться за помощью к толковым словарям и обобщить написанное по вопросу «Что такое материальная помощь сотруднику?», то получим следующие характеристики:

  • выплата нуждающимся сотрудникам в денежном или вещественном виде;
  • вид дохода сотрудника, в отдельных случаях подлежащий налогообложению (кроме лиц, перечисленных в статье 217 НК РФ).

Само понятие «материальная помощь сотруднику к отпуску» в законодательстве РФ никак не интерпретируется. В этом случае руководству организации придётся искать индивидуальный подход к этому определению.

И обязательно фиксировать возможность этой выплаты либо в коллективном договоре, либо в другом локальном акте. Исходя из финансовых возможностей предприятия, эта материальная помощь бывает и системной, и выборочной.

Выдаётся как деньгами, так и продукцией — опять же на усмотрение руководства.

Материальную помощь к отпуску вправе выплачивать в организациях всех форм собственности.

Кто получит материальную помощь к отпуску

Статья 136 ТК РФ рассматривает обязательные выплаты сотрудникам, но материальная помощь к отпуску в ней не оговаривается. А вот в статьях 135 и 144 ТК РФ говорится о различного рода надбавках и доплатах. Анализируя упомянутые статьи, приходим к такому выводу: материальная помощь к отпуску доступна для любого сотрудника, в том числе сотрудникам бюджетных организаций.

Размер, условия выплаты, представление нужных подтверждающих документов для запроса матпомощи — всё это оговаривается в локальных документах. Немаловажную роль играет и финансовая состоятельность самой организации.

Согласно ТК РФ сотрудник может уйти в отпуск, проработав 6 месяцев. Только по истечении шести месяцев допустимо писать заявление на отпуск и на матпомощь к отпуску. Такая помощь даётся только раз при уходе в отпуск первый раз за год.

При оформлении приказа на материальную помощь к отпуску целесообразнее использовать понятие «единовременная выплата». Рассмотрим это понятие:

  • Есть выплаты поощрительного плана: используются из фонда оплаты труда. Каждому работнику при уходе в обязательный трудовой отпуск положена выплата поощрительного плана (чаще всего, в размере одного-двух окладов).
  • Выплаты социального плана в рамках трудовых отношений облагаются налогами.
  • Выплаты социального плана не берутся в расчёт при начислении налогов. Они выплачиваются на основании заявления нуждающегося в них сотрудника. Это выплаты при увольнении, в случае смерти родственника, при стихийном бедствии и чрезвычайной положении.

Кому выплата не положена

Сотруднику вправе отказать в получении матпомощи в следующих случаях:

  1. Отработано менее шести месяцев.
  2. Уход в отпуск с последующим увольнением.
  3. Сотрудницам, уходящим в отпуск по беременности и родам.

И ещё раз о бюджетных организациях: попросить помощь можно, а вот возможность получения зависит от размера местного бюджета. К сожалению, чаще всего в бюджете наблюдается дефицит средств.

Пишем заявление: образец заполнения

Если материальная помощь оформляется как поощрительная выплата за особые заслуги, то писать отдельное заявление не нужно. Сведения о запросе помощи указываются в заявлении на отпуск. Обязательно указывайте сроки отпуска.

В случае если сотрудник испытывает различного рода финансовые неудобства, то обязательно пишется отдельное заявление на имя директора. Чтобы просьба о помощи не выглядела голословной, к ней обязательно прикладываются подтверждающие нужду документы.

Никто не запрещает указать нужную сумму помощи, её желательно оговорить с руководством заранее.

Пример оформления заявления на отпуск и материальную помощь

Созываем комиссию

В ситуации, когда руководитель не имеет права или просто не хочет принимать единогласное решение о предоставлении материальной помощи сотруднику, созывается комиссия. Классический вариант — 3 человека.

По итогам заседания составляется протокол (акт). В нём прописываются основные моменты работы комиссии по рассмотрении вопроса о предоставлении материальной помощи.

В комиссию входят следующие представители: председатель профсоюза (если есть), руководитель, бухгалтер.

Принятое решение о предоставлении материальной помощи передаётся в бухгалтерию вместе с приказом о выплате материальной помощи.

Готовим приказ

В приказе обязательно указываются следующие моменты:

  • точная сумма выплаты;
  • дата выплаты;
  • кому выплачивается (Ф.И.О.);
  • на каком основании производится выплата с указанием реквизитов документа;
  • из каких средств (бюджет, прибыль, профсоюз, фонд зарплаты и т. д.).

Пример оформления приказа о выплате материальной помощи к отпуску:

Образец приказа о выплате материальной помощи к отпуску

Вопросы налогообложения

При подготовке локальных нормативных документов обратите внимание на такие моменты:

  • Старайтесь избежать вопросов о правильном толковании выплат в виде помощи к отпуску. Не стоит прописывать этот вид выплат как обязательный. То есть, не трактоваться как оплата труда.
  • Не привязывайте личные заслуги сотрудника к начислению материальной помощи. Для этого есть премия.
  • Фонд оплаты труда постарайтесь не затрагивать. Для выплаты матпомощи используйте другие источники, например, прибыль (желательно, с выплаченными налогами).

О размерах налогов

Согласно закону РФ (статья 217 НК РФ) не облагаются налогами следующие выплаты в виде материальной помощи:

  • Единовременная выплата женщинам, вставшим на учёт в медицинское учреждение на ранних сроках беременности.
  • Выплаты по уходу за ребёнком.
  • Материальная помощь с уточнением по п. 28 статьи 217 НК РФ.
  • Суммарный размер выплат не более 4000 рублей за год. Всё, что свыше, облагается НДФЛ по ставке 13%, и указывается в справке 2-НДФЛ. Код дохода — 2760, вычет — код 503.

О страховых взносах

ФЗ № 125 поясняет, что страховые выплаты производятся из всех средств, идущих на оплату труда сотрудников.

Материальная помощь не рассматривается как вид оплаты труда только в том случае, если в приказе не будет указано «материальная (финансовая) помощь».

В противном случае выплата зачтётся как оплата труда, соответственно, подлежит обложению страховыми взносами. Вся сумма выплаты свыше 4000 рублей облагается по ставке 22%.

О начислении отпускных

При подсчёте отпускных сотруднику не учитываются выплаты:

  • материальная помощь;
  • социальные выплаты;
  • премии и другие стимулирующие выплаты;
  • курсы повышения квалификации, оплата отдыха и лечения, оплата коммунальных платежей, проезда к месту работы и обратно, питание.

Если в коллективном договоре (или ином локальном документе) закреплены регулярные выплаты социального плана (например, доплата за ежемесячный профосмотр), то такие выплаты принимаются в расчёт при начислении отпускных, и учитываются в ФОТ.

Расчёт материальной помощи к отпуску: как рассчитать

Пример подсчёта суммы матпомощи к отпуску.

Пример подсчёта матпомощи к отпуску

Ответственность нанимателя: суммы и сроки

Вовремя выплатить положенную материальную помощь сотруднику к отпуску — обязанность руководителя. Несоблюдение сроков выплат, положенных сотруднику, грозит нанимателю начислением пени за период просрочки, а в крайнем случае — судебным разбирательством (статья 236 ТК РФ).

Хотите избежать неприятностей в решении вопроса о материальной помощи к отпуску? Тогда следуйте советам:

  • Пообещать сотруднику матпомощь к отпуску можно только в случае полной уверенности в платёжеспособности организации. Есть сомнения — созывайте комиссию. Каждый случай рассматривается индивидуально. Нет средств на выплату матпомощи или сотрудник не заработал права на отпуск — смело отказывайте, имеете право.
  • Строго соблюдайте срок выплаты матпомощи.

Сроки выплаты матпомощи к отпуску:

  • Ориентируйтесь на дату выплаты, указанную в приказе;
  • Выплата вместе с отпускными за три дня до ухода сотрудника в отпуск;
  • Выплата матпомощи в дни выплаты заработной платы по предприятию.

Выплата материальной помощи сотруднику — дело добровольное. Однако, при утвердительном ответе оформлять требуемые документы надо грамотно. Статья вам в помощь.

Источник: http://ideamaniya.ru/materialnaya-pomoshh-sotrudnik-uhodit-v-otpusk.html

Матпомощь. Материальная помощь к отпуску

Материальная помощь руководителю бюджетного учреждения. Материальная помощь к отпуску в бюджетных учреждениях

От правильной классификации выплат работникам зависит начисление на эти суммы налогов и страховых взносов. Не все выплаты, оформляемые как материальная помощь, действительно можно отнести к матпомощи.

Материальная помощь в бюджетном учреждении

Работникам в связи с возникновением у них определенных обстоятельств, событий (это, например, регистрация брака, рождение ребенка) или трудных жизненных ситуаций (тяжелое материальное положение, смерть члена семьи и др.) может быть оказана материальная помощь.

Бюджетные и автономные учреждения в рамках платной деятельности, обычно выплачивают материальную помощь из прибыли. Принять решение о выделении денег может руководитель учреждения. Именно он регулирует текущую деятельность учреждения (ч. 1 ст. 7 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Для этого руководителю достаточно издать приказ.

Кроме того, бюджетные (автономные) учреждения могут выплатить матпомощь за счет субсидии на госзадание. Но только за счет сэкономленных средств.

Материальная помощь в казенном учреждении

Казенные учреждения производят выплаты по бюджетной смете. Но, если выплаты в ней не предусмотрены, их можно произвести только при наличии экономии. Это можно сделать, если:

  • у учреждения есть разрешение главного распорядителя бюджетных средств (п. 1 ст. 158 Бюджетного кодекса РФ);
  • руководитель учреждения наделен правом самостоятельного утверждения бюджетной сметы (п. 8 Общих требований, утвержденных приказом Минфина России от 20 ноября 2007 г. № 112н).

В некоторых случаях обязанность выплачивать материальную помощь может быть установлена законодательно. Например, такая обязанность закреплена в приказе ФТC России от 23 октября 2008 г. № 1316 в отношении сотрудников таможенных органов и учреждений, подведомственных ФТC России.

Спецвыпуск журнала «Зарплата в учреждении». Доступен для скачивания!Узнайте сейчас: ☑ 3 проблемы, из-за которых контроллеры признают доплаты и надбавки незаконными ☑ 10 подсказок бухгалтеру: как распознать поддельный больничный и принять меры ☑ Образец справки, без которой сотруднику не выдадут дубликат больничного ☑ Как оформить и оплатить работу по инвентаризации, чтобы не оштрафовали ☑ Отпуск начинается в субботу. Это устроит и сотрудника, и учреждениеСКАЧАТЬ СЕЙЧАС »

Какую выплату считать материальной помощью

К материальной помощи относятся следующие выплаты:

  • не связанные с выполнением сотрудником трудовой функции;
  • направленные на удовлетворение социальных потребностей работника, которые обусловлены возникновением у него трудной жизненной ситуации или наступлением определенного события.

Такой вывод следует из постановления Президиума ВАС РФ от 30 ноября 2010 г. № ВАС-4350/10. Арбитры также разъяснили, что не может быть расценена как материальная помощь сумма, выплачиваемая:

  • один раз в год в связи с предоставлением работнику ежегодного основного отпуска;
  • в процентном отношении к должностному окладу сотрудника в зависимости от его непрерывного стажа работы и достижений в труде;
  • таким образом, что ее размер может быть снижен за нарушение трудовой дисциплины по решению руководства (в отдельных случаях может вообще не выплачиваться).

Обратите внимание: таким образом, выплаты, иногда оформляемые как материальная помощь к отпуску, на самом деле к матпомощи не относятся. Условия выплаты материальной помощи и ее размеры устанавливаются локальными нормативными актами учреждений, такими как коллективный или трудовой договор, положение о выплате материальной помощи.

В таком положении, к примеру, рекомендуется прописать: «материальная помощь к отпуску оказывается при возникновении у сотрудника потребности в медицинском лечении, для организации благоприятных условий отдыха и восстановления здоровья».

Ведь иная формулировка (например, «материальная помощь выплачивается при предоставлении работникам отпуска») может навести проверяющих лиц на мысль, что ее выплата носит систематический характер, а значит, фактически эти суммы относятся к оплате труда.

Отметим, что для получения материальной помощи работник обязательно пишет заявление с просьбой об ее выплате в связи с конкретным обстоятельством, событием или ситуацией.

Подытожим вышесказанное.

  1. Выплата материальной помощи работникам – право учреждения, а не его обязанность. Матпомощь не зависит от результата деятельности ни учреждения, ни конкретного работника. Ее выплата носит нерегулярный характер.
  2. Основания выплаты материальной помощи – заявление сотрудника и документы, подтверждающие обстоятельство, событие или ситуацию ее предоставления.
  3. Размер материальной помощи может зависеть от финансовых возможностей учреждения. Он не привязывается к должностному окладу сотрудника, чтобы не давать повод проверяющим лицам считать, что при определении размера матпомощи учитывается вклад работника в деятельность учреждения.
  4. Условия выплаты материальной помощи устанавливаются локальными нормативными актами учреждения.

Включается ли матпомощь в расчет среднего заработка

Ответ на этот вопрос зависит от статуса работника.

Правила исчисления денежного содержания федеральных государственных гражданских служащих утверждены постановлением Правительства РФ от 6 сентября 2007 г. № 562 (далее – Правила № 562).

Пункт 6 Правил № 562 раскрывает, в каком размере учитывается материальная помощь при исчислении среднего заработка для оплаты ежегодного отпуска государственного служащего.

А именно – в размере 1/12 каждой из фактически начисленных выплат за 12 календарных месяцев, предшествующих дню ухода служащего в ежегодный оплачиваемый отпуск.

Если же статусом федерального госслужащего сотрудник не обладает, то следует руководствоваться иными нормами. Постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922 утверждено Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (далее – Положение № 922), которое и нужно использовать.

Выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда, в частности материальная помощь не включают в расчет среднего заработка (п. 3 Положения № 922). С этим согласился и Сургутский городской суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в решении от 2 декабря 2014 г. № 2-6933/2014.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/3657-red-materialnaya-pomoshch

Терминология по ТК РФ

В каждой организации, независимо от того, относится она к бюджетным или частным, существует регламентированный порядок выплат как регулярных, так и разовых. Порядок этот должен проходить в соответствии с положениями Трудового Кодекса ТК РФ.

В статьях ТК РФ не содержится специального термина для обозначения отпускных, выплачиваемых дополнительно.

Говоря «материальная помощь к отпуску», чаще всего подразумевают регулярную или единовременную выплату денежных средств, назначенную сотруднику не за отработанное время или исполнение трудовых обязанностей, а по иной причине. В данном случае по уходу в отпуск, подкрепленной доброй волей работодателя.

Порядок выплаты средств по подобным основаниям относятся к компетенции ст. 129 ТК РФ, согласно которой работодатель может предоставлять работникам, помимо заработной платы, разнообразную поддержку:

Социальная выплата может быть назначена в связи с любым событием, которое отражается на материальном благополучии подчиненного, в том числе и получении отпуска. Ее можно назначать один раз в год или несколько, по усмотрению начальства.

Поощрительная выплата отличается от социальной тем, что от результатов труда сотрудника зависит факт ее начисления и/или размер.

Сумма может быть в процентах от оклада (тарифной ставки), или же ее можно зафиксировать в Положении о начислении поощрительных выплат, дифференцировав в зависимости от разных факторов успешности, например, отсутствия взысканий или наличия каких-либо выдающихся показателей.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Порядок начисления и выплаты материальной помощи должен быть закреплен в локальных нормативных актах организации.

Матпомощь к отпуску для работников бюджетной сферы

Прибавка к выплатам, осуществляемым к отпускам бюджетников, регламентируется специальным федеральным законом №79-ФЗ от 27 июля 2004 года (п.6 ч.5 ст.50), а также ст. 135 и 144.

Согласно этим документам надбавка может быть выплачена сотрудникам к одному (ежегодному) отпуску, является регулярной и обязательной к выплате, независимо от результатов труда и особенностей выполнения трудовых функций. Эта выплата должна быть предусмотрена во внутренней документации:

  • коллективном договоре;
  • трудовом договоре;
  • допсоглашении к договору;
  • специальном положении;
  • приказах руководства.

Размер этой помощи не может превышать установленных законодательством норм (обычно это удвоенный оклад).

Различные нюансы предоставления «отпускной» помощи

Когда работодатель принял решение поддерживать сотрудников, уходящих в отпуск, материально, то большинство вопросов, связанных с этой выплатой, он решает на свое усмотрение. Тем не менее некоторые распространенные ситуации на практике разрешаются общепринятым порядком:

  1. Если сотрудник разделяет свой отпуск на части, то матпомощь выплачивается на ту из них, которая составляет не менее предусмотренных законом двух недель.
  2. Получение отпуска авансом не влияет на факт и размер материальной помощи.
  3. Заявление на отпуск и на предоставление матпомощи может быть общим, либо же эти два документа можно подать отдельно.

Как написать заявление на материальную помощь

Данная выплата осуществляется только на базе выраженного желания работника и работодателя, что оформляется подачей соответствующего заявления.

ВНИМАНИЕ! Поощрительную надбавку разового характера работодатель может выплатить на основании приказа, но постоянную социальную выплату нужно оформлять исключительно через заявление.

Заявление на предоставление финансовой поддержки к отпуску пишется в отделе кадров или бухгалтерии согласно общим правилам документооборота. В нем обязательно должны быть следующие моменты:

  • имя и должность заявителя;
  • адресованность на имя руководителя организации;
  • четко сформулированная причина просьбы о матпомощи;
  • даты, когда сотрудник собирается в отпуск (то есть когда ему будут необходимы просимые средства);
  • привычная форма концовки – дата и личная подпись с расшифровкой.

На заявлении руководитель оставит свою визу и резолюцию для бухгалтерии.

Пример заявления на предоставления матпомощи к отпуску

Генеральному директору ООО «Шантарам» А.Г. Сайфетдинову от экономиста отдела снабжения

Л.И. Рубан

Источник: https://yurist-66.ru/drugoe/materialnaja-pomoshh-k-otpusku-v-bjudzhetnyh-uchrezhdenijah.html

Как оформить и выдать материальную помощь к отпуску

Материальная помощь руководителю бюджетного учреждения. Материальная помощь к отпуску в бюджетных учреждениях

Локальным нормативно-правовым актом работодателя или коллективным договором компании может быть предусмотрена материальная помощь — единовременная выплата к очередному оплачиваемому отпуску сотрудника. Для ее получения, как правило, требуется одновременное соблюдение ряда условий и требований.

Материальная помощь к отпуску

Хотя в законе не упоминается непосредственно материальная помощь к отпуску, статья ТК РФ № 144 позволяют бюджетной организации вводить дополнительные надбавки к зарплате и это должно устанавливаться коллективными договорами, соглашениями и другими внутренними документами.

Условия предоставления единовременной выплаты к отпуску могут существенно отличаться от работодателя к работодателю, однако, типовыми условиями являются:

  • у работника нет дисциплинарного взыскания за текущий год работы;
  • предоставляется один раз в год и не раньше 12 (24) месяцев с момента приема сотрудник на работу;
  • отпуск соответствует утвержденному графику и составляет не менее 14 календарных дней.

Матпомощь может быть предоставлена и в других случаях. Часто она выплачивается в отсутствии каких-либо подтверждающих документов, однако и ее размер определяется индивидуально, на усмотрение руководителя.

Положение о премировании (или другой локальный нормативно-правовой акт) может устанавливать предельный размер такой доплаты, а также другие условия ее предоставления.

Чаще всего она оформляется приказом, оказывается работнику разово, часто — в трудных жизненных ситуациях.

Доплата по результатам работы сотрудника

Доплата, определяемая по результатам работы сотрудника, является правом, но не обязанностью работодателя, если она не закреплена законодательно, как например у государственных служащих.

Критерии определения успешности результата или его достижения определяются каждым работодателем самостоятельно.

В бюджетных организациях и некоммерческих организациях нередко выплаты осуществляются только при условии наличия экономии по фонду труда.

Образец заявления на материальную помощь к отпуску

Заявление заполняется сотрудником в свободной форме, в крупных компаниях для удобства работы утверждается бланк такого заявления.

Скачать

Образец приказа на материальную помощь к отпуску

Ответственное лицо (руководитель), рассмотрев полученное заявление, принимает решение. В случае положительного решения издается соответствующий приказ.

Скачать

Материальная помощь к отпуску в бюджетных учреждениях

В бюджетных учреждениях она, как правило, именуется единовременной выплатой к ежегодному оплачиваемому отпуску.

Ее размер может существенно отличаться: это может быть как фиксированная сумма, так и процент от оклада или тарифной ставки (количество окладов/тарифных ставок).

Конкретный размер устанавливается соответствующим законом, подзаконным, локальным нормативно-правовым актом, регулирующим систему оплаты труда в конкретном учреждении или организации.

Облагается ли материальная помощь налогами

Вопрос налогообложения остается дискуссионным, так как социальные выплаты, предусмотренные, например, коллективным договором, не являются вознаграждением за труд, а являются мерой социальной поддержки.

Поэтому денежные средства, выплачиваемые работнику, освобождаются от НДФЛ и страховых взносов в размере, не превышающем 4 000 руб. за налоговый период (календарный год) (абз. 1, 4 п. 28 ст. 217, ст. 216 НК РФ и ч. 11 ст. 9 ФЗ от 24.07.

2009 N 212-ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования”).

Учитывается ли материальная помощь при расчете отпускных

Другой важный вопрос — входит ли материальная помощь в расчет отпускных. Для расчета отпускных необходимо рассчитать средний заработок.

Учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (ч.2 ст. 139 ТК РФ). Положения п.

3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства от 24.12.

2007 N 922 определено, что при расчете не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (матпомощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие). Таким образом, чтобы учесть матпомощь при расчете отпускных, необходимо выяснить, относится она к системе оплаты труда конкретного работодателя и в каком качестве применяется.

Источник: https://gosuchetnik.ru/kadry/kak-oformit-i-vydat-materialnuyu-pomoshch-k-otpusku

Материальная помощь к отпуску – кому полагается и как получить

Материальная помощь руководителю бюджетного учреждения. Материальная помощь к отпуску в бюджетных учреждениях

На каждом предприятии может существовать правило выплаты сотрудникам, уходящим в отпуск, денежного поощрения: материальной помощи, надбавки, доплаты и т.д.

Трудовой кодекс не определяет принцип назначения стимулирующих выплат подобного рода сотрудникам и правила их расчета.

Тем не менее существуют определенные нюансы начисления помощи сотруднику, отправляющемуся в отпуск.Материальная помощь к отпуску

Материальная помощь сотруднику

Денежное поощрение к отпуску, либо финансовая поддержка в определенных жизненных ситуациях предоставляется гражданам независимо от уровня их заслуг. В каждой организации существуют свои нюансы определения, расчета подобных выплат, которые прописываются во внутренних документах. Такими актами являются постановления, распоряжения, соглашения, трудовые договора сотрудников и т.д.

При наступлении основания сотрудник пишет соответствующее заявление и передает его руководителю. На основании приказа последнего бухгалтерия предприятия производит начисления.

Получить финансовую поддержку от своей организации гражданин может в следующих случаях:

  • свадьба;
  • смерть близкого родственника;
  • рождение детей;
  • необходимость прохождения лечения;
  • тяжелое материальное положение:
  • отпуск.

В каждой организации существуют свои нюансы определения, расчета материальной помощи

Выплата материальной помощи производится предприятиями при наличии следующих источников дохода:

Вид предприятияИсточник дохода
Бюджетные учреждения1.

Сэкономленные денежные средства, предусмотренные бюджетной сметой (в казенных учреждениях).2.

Субсидии из бюджета РФ, предусмотренные для производства подобных доплат (в бюджетных и автономных учреждениях)

Частные учрежденияПрибыль

Материальная помощь соответствует следующим критериям:

  • начисляется вне зависимости от выполнения сотрудником его непосредственной трудовой функции;
  • направлена на удовлетворение социальных потребностей работника;
  • является правом организации, а не ее обязанностью (за исключением бюджетных организаций);
  • не зависит от эффективности деятельности ни учреждения, ни самого сотрудника.
  • носит нерегулярный характер.
  • сумма зависит от возможностей организации.

Одним из распространенных вариантов оказания материальной помощи сотрудникам является назначение финансовой поддержки к отпуску.Распространенный вариант оказания материальной помощи сотрудникам – финансовая поддержка к отпуску

Получатели выплат

На заметку! В законодательстве не определяются категории трудящихся, имеющих право на подобные выплаты. Это означает, что все без исключения сотрудники предприятия могут рассчитывать на денежную поддержку перед уходом в отпуск.

Большое значение при расчете размера выплат и определении возможности их изначального существования играет финансовая состоятельность организации.

Так, сотрудники частного предприятия, находящегося на грани банкротства, вряд ли могут рассчитывать на то, что их организация найдет возможность выделения из бюджета средств на нужды сотрудников.

Работники государственных казенных организаций, также, могут быть лишены своего права в связи с дефицитом бюджета, повлекшего за собой отсутствие в казне организации необходимых денежных средств для поощрения сотрудников.

Данная выплата не положена следующим сотрудникам:

  • отработавшим менее 6 месяцев в организации (право на отдых появляется у граждан после 6 месяцев работы на новом месте);
  • уходящим в отпуск с последующим увольнением (если сотрудник после отпуска не выходит на свое прежнее место работы, то выплата ему материальной помощи с целью поощрения не имеет смысла);
  • уходящим в отпуск по беременности и родам (подобный отпуск не является ежегодным, не подразумевает с точки зрения трудового законодательства начисления дополнительных выплат беременным женщинам, помимо положенных им по закону пособий).

В законодательстве не определяются категории трудящихся, имеющих право на выплаты к отпуску

Процедура оформления материальной помощи

Оформление включает следующие этапы:

  1. Написание заявление. В нем гражданин оповещает руководство о своем намерении уйти в отпуск в указываемый промежуток времени и просит предоставить ему финансовую поддержку. Заявление можно не писать, если сотрудник уходит в отпуск, который был закреплен за ним графиком отпусков.

    В этом случае начисление материальной поддержки происходит обязательно, если оно предусмотрено внутренними актами. Если же сотрудник берет отпуск незапланированно, то требуется написать соответствующее заявление. В любом случае, наличие данного документа не будет лишним.

    Исключение составляют бюджетные организации, где право получения раз в год доплаты к отпуску предусмотрено федеральным законодательством и не требует дополнительного подтверждения в виде заявления.

  2. На основании установленных нормативными актами правил предоставления финансовой помощи сотрудникам при уходе в отпуск, на основании заявления работника составляется приказ руководителя организации о назначении сотруднику финансовой помощи.

    В документе указывается размер положенных выплат, определяемый на основании зарплаты сотрудника, его стажа работы и других показателей.

  3. Приказ направляется бухгалтеру для проведения соответствующих начислений.
  4. Бухгалтерия за три дня до даты начала отпуска перечисляет на лицевой счет сотрудника все положенные денежные средства (непосредственно отпускные и материальную помощь).

Образец заявления

Следует учитывать следующие правила составления документа:

  • сотрудник указывает полностью свое ФИО;
  • сотрудник указывает не только название учреждения, но и наименование своего отдела, занимаемой должности;
  • документ направляется начальнику, главному бухгалтеру, либо руководителю профсоюза (все зависит от правил, установленных внутренними постановлениями);
  • в конце документа ставится подпись работника, дата составления заявления.

Составленное надлежащим образом заявление подается уполномоченному на рассмотрение подобных документов сотруднику (например, начальнику отдела).

Если заявление не вызывает никаких нареканий, оно передается в бухгалтерию организации для осуществления необходимых начислений. Перевод денежных средств на лицевой счет получателя осуществляется одновременно с переводом отпускных – за три дня.

Заявление должно быть подано заранее.Пример заявления на оказание материальной помощи к отпуску

Образец приказа

Материальная помощь начисляется бухгалтерией организации вне зависимости от наличия заявления сотрудника на основании приказа. Документ составляется по унифицированному образцу и содержит следующую информацию:

  1. Наименование организации.
  2. Наименование документа – «Приказ».
  3. Дата составления документа, его порядковый номер.
  4. Наименование приказа.
  5. Основание (пункт коллективного договора, иного нормативного акта, содержащий сведения о назначении сотрудникам материальной помощи).
  6. Основной текст (распоряжение руководителя с указанием должностного лица, на которое возлагается обязанность по исполнению распоряжения).
  7. Информация о заявлении.

    Если основанием приказа является не только пункт локального нормативного акта, но и непосредственное заявление сотрудника, в документе указывается факт наличия заявления и дата его составления.

  8. Подписи руководителя, ответственного исполнителя, получателя выплат с указанием должностей и расшифровкой подписи.

Пример приказа об оказании материальной помощи

Порядок расчета

В каждой организации существуют свои правила, на основании которых определяется размер возможных выплат. Обычно при расчете доплаты учитываются следующие показатели:

  • оклад сотрудника;
  • величина тарифной ставки;
  • размер заработной платы (берется среднемесячный заработок);
  • характеристики самого работника (стаж работы в бюджете, оклад).

Государственные служащие по закону могут рассчитывать на поддержку к отпуску, соразмерную двум окладам. Остальные представители бюджетных организаций, не являющиеся государственными служащими, могут получать перед отпуском следующую доплату – от 1 до 3 окладов.Государственные служащие по закону могут рассчитывать на поддержку к отпуску, соразмерную двум окладам

При расчете доплат к отпуску берутся только оклады сотрудников в чистом виде. Все дополнительные выплаты, даже ежемесячные стандартные премии, в расчет не берутся. Например, у сотрудника Колосовой Е.Н.

оклад составляет 28000 рублей, ежемесячно к окладу она получает надбавку за интенсивность труда – 3000 рублей и надбавку за высокие показатели работы в размере 2000 рублей.

При расчете положенной бухгалтерия предприятия будет учитывать только оклад в размере 28000 рублей.

Если представить, что Колосова Е.Н. имеет право на 70% от ежемесячного оклада, то порядок расчета будет следующим:

Сумма выплат: 28000 х 0,7 = 19600 руб.

Налоговая база: 19600 – 4000= 15600 руб.

Налогообложение: 15600 х 0,13 + 15600 х 0,22 = 5460 руб.

Колосова Е.Н. получит отпускные с дополнительной поддержкой в размере 28 000 +(19600 – 5460) = 42140 руб.При расчете доплат к отпуску берутся только оклады сотрудников в чистом виде

Для начисления сотруднику положенных выплат бухгалтерия организации должна произвести следующие проводки:

Проводка Расчет Значение
Д-т 44 К-т7019600 руб.Размер материальной помощи
Д-т 44 К-т6915600 х 0,22= 3432 руб.Страховые взносы (в ПФР и др.)
Д-т 70 К-т6815600 х 0,13 = 2028 руб.Удержанный подоходный налог
Д-т 70 К-т 5019600 – 5460 = 14140 руб.Помощь после удержаний

Положения Трудового кодекса

Вся актуальная информация о порядке предоставления гражданам отпусков, о правилах расчета отпускных и об иных важных вопросах содержится в ТК РФ – глава 19. Ознакомиться с текстом документа можно здесь.

Ст.135 ТК («Установление заработной платы») гласит, что все положенные работникам предприятий денежные выплаты начисляются на основании договоров, соглашений, внутренних постановлений.Статья 135. Установление заработной платы

Ст. 136 определяет срок получения гражданами положенных выплат – за три дня, предшествующих отпуску.Статья 136. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы

Бюджетные организации

В отношении отдельных видов работников действуют нормы ТК, положения других законодательных актов. Например, начисление помощи работникам, носящим статус государственных служащих, производится по ФЗ «О государственной гражданской службе РФ».

Ст. 50 данного документа гласит, что государственные служащие могут перед ежегодным оплачиваемым отпуском получить не только положенные отпускные, но и дополнительные выплаты. Как правило, размер выплат составляет два должностных оклада. Доплаты носят обязательный характер.

Расчет отпускных

Материальная помощь, выплачиваемая к отпуску, не может быть включена в расчет отпускных. Это объясняется тем, что отпускные рассчитываются на основании среднего заработка, а при его исчислении не берутся дополнительные выплаты, которые не относятся непосредственно к оплате труда.Правила расчета календарных дней, приходящихся на отработанное время

Налоговый учет

Помощь к отпуску:

  • не фиксируется в расходах для целей налогообложения прибыли. Данный вид помощи напрямую указан в списке не учитываемых расходов (ст. 270 НК РФ)
  • облагается НДФЛ;
  • облагается страховыми взносами (в ПФР, ФСС, ФФОМС).
  • предоставляется раз в год.

Важно учитывать следующие нюансы:

  • компенсации меньше 4000 руб. (на одного работника) не облагаются налогом;
  • компенсации, превышающие 4000 руб., подлежат налогообложению.

Ответственность работодателя за невыплату

Работодатель не несет ответственности перед законом в случае невыплаты материальной помощи, поскольку данное действие является правом, а не обязанностью.

При отсутствии у организации необходимых финансовых средств для назначения работникам доплат (недостаточный размер прибыли в частной организации, отсутствие экономии бюджетных средств в казенной) допускается исключение подобных выплат.

Таким образом, материальная помощь – предусмотренная трудовым законодательством доплата. Назначение доплаты производится государственным служащим на основании федерального закона, а остальным категориям трудящихся – на основании локальных нормативных актов предприятия.

Источник: https://law-world.ru/raznoe/materialnaya-pomoshh-k-otpusku.html

Юрист и Закон
Добавить комментарий